Место реализации услуг при обслуживании пассажиров в vip-залах аэропортов

Comments

• Цитата: Добрый день!Помогите, пожалуйста разобраться.Мы ООО на ОСНО, заключили договора с аэропортами других стран (Италия, Беларусь,Казахстан, Украина, Австрия) услуги по обслуживанию пассажиров в вип-залах. В актах выполненных работ НДС указан только Украины, остальные предоставляют документы без НДС.Отсюда возникает вопрос, признается ли местом реалиции РФ или же нет? Появляется ли у нас необходимость быть налоговыми агентами по НДС и налогу на прибыль?Конечно мне бы очень хотелось отнести все к ст 148 п 1.1 пп 3 "туризм и отдых" и признать местом реализации данных услуг не территорию РФ.

  
  Добрый день!
  Конечно, отнесение к "туризму и отдыху" не очень надежное основание. Хотя, логика есть.
  Предложу еще один " аргумент" - подп. 1. Работы и услуги, связанные с недвижимым имуществом. Ведь ВИП-залы, это прежде всего, помещения, т.е. недвижимость.
  Думаю, что оба подпункта в сочетании дадут нужный "эффект" - место реализации услуг находится за пределами РФ.
  
  Но не забывайте, что ст. 148 действует для всех зарубежных стран, кроме членов Таможенного Союза - Беларуси и Казахстана.
  Для этих двух стран действует Протокол ТС от 11.12.09 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном Союзе"
  Статья 3 этого Протокола в целом повторяют нормы ст. 148 НК РФ, правда, в более кратком изложении.
  
  Успехов!
• Добрый День!
  Спасибо за ответ!
  т.е. налоговым агентом мы являемся в данном случае? Верно я понимаю?
  еще думала вариант отнесения к пп5 п 1 ст 148 место реализации определят по месту деятельности компании
  А так и в протоколетак же в к п5 раздела 3
• Цитата: Добрый День!Спасибо за ответ!т.е. налоговым агентом мы являемся в данном случае? Верно я понимаю?еще думала вариант отнесения к пп5 п 1 ст 148 место реализации определят по месту деятельности компанииА так и в протоколетак же в к п5 раздела 3

  
  
  Услуги, оказанные за пределами территории РФ не облагаются НДС. Поэтому налоговым агентом Вы не являетесь.
  
  Подпункт 5 меняет ситуацию на противоположную. Ведь заказчиком услуг являетесь Вы (российская организация), значит услуги будут облагаться НДС, Вы становитесь налоговым агентом и фактически увеличиваете свои расходы на сумму НДС. Который должны перечислить в бюджет.
  
  В подпункт 5 попадают все работы и услуги, которые не попали в предыдущие подпункты.
  
  И тут возникает такая ситуация.
  Что выгодно налоговикам? Конечно подп. 5.
  Будут ли они возражать, если Вы на основе подпункта 5 объявите реализацию услуг на территории РФ? И станете налоговым агентом? Не будут.
  
  И наоборот, если будете утверждать, что услуги оказаны за пределами территории РФ, то налоговики попросят обоснование. Поэтому я и предложил вам дополнительную "опору" для обоснования.
  Поскольку в тексте вопроса фигурировал подпункт 3, я и исходил из Вашего желания обосновать экстерриториальность услуги.
  
  Выбор за Вами: пойти по легкому, но дорогому (с НДС) пути, либо по более сложному, но экономически более оправданному (без НДС).
  
  Успехов!