Заполнение справки 2-НДФЛ (годовая отчетность)

Comments

• Добрый день! Выплата дивидендов физ.лицам отражается  в справке 2-НДФЛ с кодом 1010.
• Спасибо!
  то что код дохода 1010, я знаю, меня интересует отражаются дивиденды в справке 2-НДФЛ и в приложении №2 налог на прибыль?
• Цитата: то что код дохода 1010, я знаю, меня интересует отражаются дивиденды в справке 2-НДФЛ и в приложении №2 налог на прибыль?

  Добрый день, вы ООО или АО, от этого зависит отражение дивидендов в декларации по прибыли
  Из Консультанта
  
  Представлять справки 2-НДФЛ на физлиц, которым выплачены дивиденды, должны только ООО. АО отражают НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам, в декларации по налогу на прибыль (п. п. 2, 4 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@).
  Сумму выплаченных дивидендов надо отразить в разд. 3 справки с указанием ставки налога - 13%. Сумма дивидендов указывается полностью, без уменьшения на сумму удержанного налога. Код дохода для дивидендов - "1010".
  Если при расчете НДФЛ вы учитывали дивиденды, полученные от других организаций, в той же строке разд. 3, где вы указали сумму дивидендов, укажите сумму вычета с кодом "601". Если вычет не предоставлялся, то в графе "Сумма вычета" поставьте "0" (разд. I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).
  Указывать вычет по НДФЛ с дивидендов в разд. 4 не надо (разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).
  
  Издательство "Главная книга", 11.02.2016
  КТО ДОЛЖЕН ЗАПОЛНЯТЬ ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ И КАК ЭТО ДЕЛАТЬ?
  Кто должен заполнять Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль
  Заполнять Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль должны все АО, в т.ч. те, которые применяют УСН, если они выплачивают дивиденды физическим лицам. Сдавать справки 2-НДФЛ по физлицам, получившим дивиденды, АО не надо (пп. 3 п. 2 ст. 226.1, п. п. 2, 4 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@).
  ООО, которые выплачивают дивиденды физлицам, Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль не заполняют никогда. Сведения об НДФЛ с дивидендов они указывают в справках 2-НДФЛ (Письмо Минфина от 19.10.2015 N 03-03-06/1/59890).
  Когда надо заполнять Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль
  Приложение N 2 включается только в декларацию за год, в котором вы выплатили дивиденды физлицам. Заполнять это приложение в декларациях за отчетные периоды не надо (п. 1.8 Порядка заполнения декларации). Если вы платите дивиденды только физлицам, вам не надо включать в декларацию Лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
  Если вы платите дивиденды и физлицам, и организациям, то Лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 заполняются в общем порядке (п. 1.7 Порядка заполнения декларации).
  Как заполнить Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль
  Приложение N 2 надо заполнить на каждое физлицо - получателя дивидендов (п. 17.1 Порядка заполнения декларации). Приложение состоит из Справки о доходах физлица и расшифровки Справки. Заполнять их надо так. 1. Заполните поля с реквизитами справки. В поле "тип" укажите "00".
  2. Заполните поля, предназначенные для персональных данных получателя дивидендов и данных о его месте жительства, в частности (п. 17.2 Порядка заполнения декларации):
  - в поле "Статус налогоплательщика" укажите "1", если получатель дивидендов - налоговый резидент РФ. При выплате дивидендов физлицу, которое не является налоговым резидентом РФ, по общему правилу указывается "2", а в отдельных случаях - "3" или "4";
  - в поле "Гражданство (код страны)" укажите "643", если получатель дивидендов - гражданин России.
  Если вы платите дивиденды гражданину другой страны, укажите ее цифровой код по ОКСМ;
  - в поле "Код вида документа, удостоверяющего личность, укажите код "21" (паспорт гражданина РФ). Если получатель дивидендов предоставил другой документ, удостоверяющий личность, выберите его код из справочника;
  - в поле "Регион (код)" - укажите код субъекта РФ, в котором зарегистрирован участник. Код выберите из справочника;
  - поле "Код страны" и подраздел "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации" заполняйте, только если получатель дивидендов не является налоговым резидентом или гражданином РФ (п. 17.3 Порядка заполнения декларации).
  3. Заполните первые строки 040 - 043. Строки 040 и 041 заполняют все компании. Строки 042 и 043 - только те, которые при расчете НДФЛ с дивидендов применяют вычеты. При этом укажите:
  - в строке 040 - "1010";
  - в строке 041 - сумму всех дивидендов, выплаченных физлицу в течение года;
  - в строке 042 - "601";
  - в строке 043 - сумму вычета по НДФЛ с дивидендов.
  Заполнить надо только по одной строке 040, 041, 042 и 043. В остальных поставьте прочерки.
  4. В строках 051 - 052 поставьте прочерки (п. 3 ст. 210 НК РФ).
  5. Заполните строки 010 - 034. При этом укажите (п. 17.4 Порядка заполнения декларации):
  - в строке 010 - 13%;
  - в строке 020 - сумму дивидендов, выплаченных физлицу (ту же, что и в строке 041);
  - в строке 021 - сумму вычета по НДФЛ с дивидендов (ту же, что и в строке 043). Если при расчете НДФЛ вы не применяли налоговый вычет, то поставьте прочерк;
  - в строке 022 - разницу показателей строк 020 и 021;
  - в строке 030 - сумму НДФЛ с дивидендов.
• Спасибо огромное.