Использование работником собственного имущества в рабочих целях

Comments

• Добрый день!
  
  Размер и условия выплаты компенсации за использование личного имущества работника в деятельности предприятия устанавливаются либо в самом трудовом договоре, либо в допсоглашении к нему. При использовании такого имущества работника, как мобильный телефон или автомобиль в деятельности предприятия не лишним будет и упоминание в должностной инструкции о разъздном характере работы данного работника, чтобы была четкая связь - необходимы разъезды - работник использует для этого автомобиль и телефон для оперативной связи.
  
  При этом следует различать компенсацию за само использование имущества (его износ) и компенсацию расходов, связанных с использованием имущества.
  Например, при использовании мобильного телефона работника предприятие может компенсировать работнику как стоимость трубки, так и затраты на саму связь.
  
  В целях необложения компенсации НДФЛ, предприятие должно получить:
  1) Документы, подтверждающие право собственности работника на имущество, используемое в интересах предприятия (копии договоров купли-продажи, чеков об оплате, ПТС и пр.).
  2) Документы, подтверждающие затраты работника, связанные с использованием имущества (чеки, квитанции об оплате и пр.).
  3) Документы, свидетельствующие о связи расходов с деятельностью предприятия (например, при компенсации за пользование автотранспортом без путевых листов никак не обойтись).
  
  При оплате компенсации за само пользование имуществом можно конечно установить какие угодно суммы, однако желательно придерживаться разумного подхода, например, не выплачивать за месяц компенсацию за пользование телефоном, равную стоимости такого телефона при его покупке. Можно установить, что компенсация стоимости используемого телефона будет равна розничной стоимости данного телефона на дату заключения соглашения о компенсации и выплачивается данная компенсация равными суммами в течение 12 месяцев. Или что-то в этом роде.
  
  Кстати, по автомобилю налоговики считают, что:
  на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц сумма компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, выплачиваемая работнику в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 (Письмо Минфина России от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87).
  Однако судьи с ними не согласны (Постановление Президиума ВАС РФ от 30.01.2007 N 10627/06).
  
  
• Спасибо!
  

  Цитата: При этом следует различать компенсацию за само использование имущества (его износ) и компенсацию расходов, связанных с использованием имущества.

  
  Я как раз и имею ввиду компенсацию за использование, а все расходы на себя берет работник.
  Если брать автомобиль, то компенсация будет ежемесячная в одной сумме, без дополнительных расходов. Так зачем путевые листы, если в договоре (по соглашению сторон) (и конечно, в долж.инструкции) будет установлено как именно будет использоваться автомобиль?
  Если брать ноутбук, то там вообще нет никаких унифицированных документов, значит просто акт об использовании (ежемесячно)?
• Путевые листы подтверждают факт использования личного автотранспорта для нужд предприятия,и именно в производственных целях.И хотя сумму компенсации можно утвердить в трудовом договоре или другом локальном акте организации,все же с налоговой придется пободаться,если сумма компенсации превысит утвержденные постановлением нормы(это что касается НДФЛ).А в налоговом учете компенсации принимаются к учету только в пределах норм,утвержденных этим самым Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г №92.
• Цитата: Путевые листы подтверждают факт использования личного автотранспорта для нужд предприятия,и именно в производственных целях.И хотя сумму компенсации можно утвердить в трудовом договоре или другом локальном акте организации,все же с налоговой придется пободаться,если сумма компенсации превысит утвержденные постановлением нормы(это что касается НДФЛ).А в налоговом учете компенсации принимаются к учету только в пределах норм,утвержденных этим самым Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г №92.

  
  
  При выплате компенсаций за использование личного автомобиля в служебных целях путевые листы совершенно не нужны. Достаточно приказа по организации.
• Цитата: При выплате компенсаций за использование личного автомобиля в служебных целях путевые листы совершенно не нужны. Достаточно приказа по организации.

  
  
  Александр! Подскажите, так я все таки была права, что на компенсацию оговоренную в договоре (ну и оформленная приказом) не нужно никаких листов, чеков, и прочего. Т.е. Просто составляются: по соглашение сторон, приказ и можно спокойно перечислять ежемесячно компенсацию (не облагаемую НДФЛ) на счет работника? А начисления каким документом оформлять? Актом?
  Заранее, спасибо!
• Для осуществления выплаты компенсации нужен только договор с работникам.
  А если в договоре указанна сумма компенсации с учетом выплаты бензина, то чеки не нужны, а если указано в договоре, что бензин оплачивается согласно расходования, то тогда чеки нужны.
  Начисления оформляется бухгалтерской справкой!
• Цитата: Для осуществления выплаты компенсации нужен только договор с работникам.А если в договоре указанна сумма компенсации с учетом выплаты бензина, то чеки не нужны, а если указано в договоре, что бензин оплачивается согласно расходования, то тогда чеки нужны.Начисления оформляется бухгалтерской справкой!

  
  
  Если речь о расходе бензина, то не только чеки, но и путевой лист (или иное подтверждение пробега, например, маршрутный лист)
  
  Если речь только о компенсации использования личного транспорта в служебных целях (по утвержденным нормам), то достаточно приказа или записи в трудовом договоре.
  Некоторые налоговики требуют подтверждения использования в служебных целях. Самый "тяжеловесный" путь - составление ежемесячного маршрутного листа. Мое мнение, что это излишне. Достаточно придумать свой документооборот.
  Можно, конечно и ежемесячные акты между работником и работодателем, но это как-то выглядит глуповато...
  Есть вариант - кто-то из работников, на кого возложена соответствующая функция, составляет должностную записку, типа, "в ___ месяце использовали личный транспорт в служебных целях: ФИО, марка машины..."
  Собрать еще пару виз: например, отдел кадров смотрит, есть ли данная фамилия в приказе или запись в договоре и т.п.
  Затем директор накладывает резолюцию "Бух. оплатить согласно нормам".
  
  Одно могу сказать - путевой лист в данном случае совершенно не к месту. У него совсем другое функциональное назначение.
  
  Успехов!
  
• Спасибо!