Как заполнить раздел 3 декларации по НДС при восстановлении НДС с аванса, если часть товара получена по ставке 0%?
Добрый день! Организация на ОСНО сделала предоплату за ГСМ(заправка по топливной карте). Согласно выставленному счету-фактуре на аванс приняла его к вычету. Одна из заправок по топливной карте на сумму 1500 руб. произошла на территории Беларуси (НДС-0%). В результате НДС по итоговой счет-фактуре за месяц отличается от авансовой на 229 руб. Подскажите пожалуйста, как заполнить раздел 3 налоговой декларации по НДС в части восстановления НДС с аванса. Должны ли эти 229 рублей быть отражены в графе 100 или вся сумма восстановления отражается в графе 90?
Уточню, что все это произошло в 3 кв. 2015 года и сейчас подается уточненная декларация по НДС (налоговая прислала требование о пояснении причины невосстановленного аванса (229 рублей)
Спасибо за помощь.
Уточню, что все это произошло в 3 кв. 2015 года и сейчас подается уточненная декларация по НДС (налоговая прислала требование о пояснении причины невосстановленного аванса (229 рублей)
Спасибо за помощь.
Comments
-
Добрый день!
Восстановление НДС, ранее предъявленного к вычету по уплаченному поставщику авансу, не зависит от того, с какой ставкой НДС совершена отгрузка, в оплату которой зачитывается аванс.
Главное - этот аванс зачтен в счет оплаты поставки. После этого у Вас возникает обязанность восстановить вычет НДС по этому авансу.
Причем сделать это нужно было еще в тот период, когда произошла поставка нефтепродуктов и аванс зачтен в счет в счет оплаты.Цитата: Должны ли эти 229 рублей быть отражены в графе 100 или вся сумма восстановления отражается в графе 90?Ни строка 90, ни строка 100 Вам не нужны. Там два конкретных случая восстановления НДС.
Ваши 229 рублей должны были быть отражены в составе строки 80, куда должны были попасть весь восстановленный вычет по зачтенных авансам поставщиков. Вне зависимости от ставки НДС, с которой получены товары.
Успехов!
