Резервы по сомнительным долгам в 1С

Comments

• Добрый день!
  Прочитайте ПБУ 18 и все поймете.
  

  Цитата:Применение ПБУ 18/02 позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности отличие налога на «бухгалтерскую» прибыль (убыток<*>), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в налоговом учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.

  
  Разниц у вас не должно возникать. Но налог на прибыль может отличаться от налога рассчитанного по данным БУ.
  Программа сама разницы рассчитывает, если используется ПБУ 18/02.
• Спасибо, с разницами понятно. а вот как начислить реерв? есть просроченная дебиторка в размере 120000р. как в бу и ну это отражать? Дт 91.2Кт 63-120.000? на всю сумму начисляю и в бу и ну?
• Резервы по сомнительным долгам в БУ и НУ формируются по-разному. Порядок формирования в НУ определен в ст.266 НК РФ.
• Добрый день!
  Ну где-то так.
  "При выполнении регламентной операции ""Расчет резервов по сомнительным долгам"" выявляется сомнительная дебиторская задолженность и формируются резервы (меню ""Операции - Закрытие месяца"").
  Сомнительная задолженность определяется по остаткам по дебету счетов 62 ""Расчеты с покупателями и заказчиками"" и 76.06 ""Расчеты с прочими покупателями и заказчиками"" по договорам в рублях, по которым превышен срок оплаты.
  Если срок возникновения сомнительной задолженности превышает 45 календарных дней, то начисляется резерв в размере 50% от суммы долга. Если срок превышает 90 дней, то в размере 100%. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав прочих расходов.
  Для целей начисления налога на прибыль расходы на создание резервов определяются в таком же порядке, но не более 10% от выручки текущего налогового."
  "Задолженность считается погашенной и признаются прочие доходы в виде восстановленных резервов, если сумма сомнительной задолженности меньше суммы соответствующего ей резерва.
  При закрытии последнего месяца года для целей бухгалтерского учета неизрасходованные суммы резерва, созданного в прошлом году, присоединяются к финансовым результатам."
  "При закрытии первого месяца года сумма вновь создаваемого резерва для целей начисления налога на прибыль корректируется на сумму остатка резерва предыдущего налогового периода:
  - если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, то разница включается во внереализационные расходы в текущем отчетном налоговом периоде;
  - если сумма вновь создаваемого резерва для целей налогового учета (не более 10% от выручки текущего налогового периода) меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего налогового периода, то разница включается во внереализационные доходы."
  Основано это на
  Порядок учета резервов по сомнительным долгам определен в п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утвержден приказом Минфина от 29.07.1998 г. № 34н, в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 г. № 186н) и ст.266 НК РФ. Согласно абз.1 п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета, все организации обязаны вести учет резервов по сомнительным долгам.
• Надо сказать, что в отличии от НУ резервированию в бухгалтерском учете подлежат все виды сомнительной дебиторской задолженности, включая авансы, перечисленные поставщикам, и выданные займы.