Как учитывать в доходах при УСН (доходы минус расходы) сумму задатка, полученного в феврале, если продажа состоялась в июне?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день.Предприятие на УСНО (дох минус расх). Получили задаток по продаже ОС (здания) в феврале 2022.Если сделка состоялась в июне 2022, то когда поставить в доходы сумму задатка, полученного в феврале, если получение задатка по договору доходом для целей расчета единого налога не признается. (положение пункта 1.1 статьи 346.15, подпункта 2 пункта 1 статьи 251 НК) ?

   Вам в помощь
  

  Цитата: Вопрос:Об учете при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, задатка, полученного поставщиком от покупателя по соглашению, совершенному в письменной форме, а также полученного ранее задатка (обеспечительного платежа), из которого удерживается оплата за поставленный товар.Ответ:Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу включения в доходы денежных средств, поступивших в качестве задатка, сообщает следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 329 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.Согласно пункту 1 статьи 380 ГК РФ задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме (пункт 2 статьи 380 ГК РФ).При этом в случае сомнения в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, задатком, в частности вследствие несоблюдения правила, установленного пунктом 2 статьи 380 ГК РФ, эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если не доказано иное (пункт 3 статьи 380 ГК РФ).Пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.В силу пункта 2 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.Таким образом, суммы задатка, полученные поставщиком в счет обеспечения исполнения обязательств по соглашению с покупателем, совершенному в письменной форме, в соответствии с нормами пунктов 1 и 2 статьи 380 ГК РФ, не признаются выручкой от реализации товара и на момент их получения налогоплательщиком от покупателя в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения при определении налоговой базы не учитываются.В случае если за поставленный товар оплата удерживается налогоплательщиком из полученного ранее задатка (обеспечительного платежа), то всоставе доходов выручка,полученная от реализации данного товара, учитывается на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за реализованный товар.Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации3 классаД.Ю.ГРИГОРЕНКО
• благодарю за такой развернутый ответ)
  Получается, что всю сумму ( с задатком) я отражу в июне по факту подписания и передачи акта, правильно?
• klija, выходит так.